個(gè)人養(yǎng)老金是指政府政策支持、個(gè)人自愿參加、市場化運(yùn)營、實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)補(bǔ)充功能的制度。
個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)行個(gè)人賬戶制,繳費(fèi)完全由參加人個(gè)人承擔(dān),自主選擇購買符合規(guī)定的儲(chǔ)蓄存款、理財(cái)產(chǎn)品、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)、公募基金等金融產(chǎn)品,實(shí)行完全積累,按照國家有關(guān)規(guī)定享受稅收優(yōu)惠政策。
簡單來說,參加個(gè)人養(yǎng)老金是在享受
國家強(qiáng)制實(shí)施的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的基礎(chǔ)上
增加的補(bǔ)充養(yǎng)老保障渠道
對(duì)參保人來說是多了一份養(yǎng)老收入
哪些人可以參加個(gè)人養(yǎng)老金?
《關(guān)于推動(dòng)個(gè)人養(yǎng)老金發(fā)展的意見》規(guī)定,個(gè)人養(yǎng)老金制度的參加范圍是參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)或城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的勞動(dòng)者。已參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)或城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn),且尚未達(dá)到基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇領(lǐng)取條件的人員,可以參加個(gè)人養(yǎng)老金制度。
退休人員已領(lǐng)取基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇,不再參加個(gè)人養(yǎng)老金制度。
如何開戶繳費(fèi)?
參加人參加個(gè)人養(yǎng)老金,應(yīng)當(dāng)通過國家社會(huì)保險(xiǎn)公共服務(wù)平臺(tái)、全國人力資源和社會(huì)保障政務(wù)服務(wù)平臺(tái)、電子社�？�、掌上12333APP等全國統(tǒng)一線上服務(wù)入口或者商業(yè)銀行渠道,在信息平臺(tái)開立個(gè)人養(yǎng)老金賬戶。個(gè)人養(yǎng)老金賬戶用于登記和管理個(gè)人身份信息,并與基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系關(guān)聯(lián),記錄個(gè)人養(yǎng)老金繳費(fèi)、投資、領(lǐng)取、抵扣和繳納個(gè)人所得稅等信息,是參加人參加個(gè)人養(yǎng)老金、享受稅收優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)。
之后,選擇一家符合規(guī)定的商業(yè)銀行開立或者指定本人唯一的個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶(也可以通過其他符合規(guī)定的個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品銷售機(jī)構(gòu)指定)。個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶作為特殊專用資金賬戶,與個(gè)人養(yǎng)老金賬戶綁定,為參加人提供資金繳存、繳費(fèi)額度登記、個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品投資、個(gè)人養(yǎng)老金支付、個(gè)人所得稅稅款支付、資金與相關(guān)權(quán)益信息查詢等服務(wù)。
個(gè)人養(yǎng)老金繳費(fèi)由參加人個(gè)人承擔(dān),每年繳費(fèi)上限為12000元,可以按月、分次或者按年度繳費(fèi),繳費(fèi)額度按自然年度累計(jì),次年重新計(jì)算,方式十分靈活。
資金賬戶里的資金,可以自主選擇購買符合規(guī)定的儲(chǔ)蓄存款、理財(cái)產(chǎn)品、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)、公募基金等個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品。
參與個(gè)人養(yǎng)老金的金融產(chǎn)品由相關(guān)金融監(jiān)管部門確定,并通過個(gè)人養(yǎng)老金信息管理服務(wù)平臺(tái)(國家社會(huì)保險(xiǎn)公共服務(wù)平臺(tái)、全國人力資源和社會(huì)保障政務(wù)服務(wù)平臺(tái)、電子社�？ǖ�)和金融行業(yè)平臺(tái)向社會(huì)發(fā)布。
具體的收益情況,參加人可以通過該金融產(chǎn)品的銷售機(jī)構(gòu)查詢。
可以抵扣多少個(gè)稅?
個(gè)人養(yǎng)老金采取遞延納稅優(yōu)惠。在繳費(fèi)環(huán)節(jié),個(gè)人向個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費(fèi),按照12000元/年的限額標(biāo)準(zhǔn),在綜合所得或經(jīng)營所得中據(jù)實(shí)扣除;在投資環(huán)節(jié),計(jì)入個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個(gè)人所得稅;在領(lǐng)取環(huán)節(jié),個(gè)人領(lǐng)取的個(gè)人養(yǎng)老金,不并入綜合所得,單獨(dú)按照3%的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
如何領(lǐng)取?
個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶封閉運(yùn)行,參加人達(dá)到以下任一條件的,可以按月、分次或者一次性領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金。
(一)達(dá)到領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡;
(二)完全喪失勞動(dòng)能力;
(三)出國(境)定居;
(四)國家規(guī)定的其他情形。
參加人領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金時(shí),商業(yè)銀行會(huì)通過信息平臺(tái)核驗(yàn)參加人的領(lǐng)取資格,并將資金劃轉(zhuǎn)至參加人本人社會(huì)保障卡銀行賬戶。
參加人身故的,其個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶內(nèi)的資產(chǎn)可以繼承。參加人出國(境)定居、身故等原因社會(huì)保障卡被注銷的,商業(yè)銀行將參加人個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶內(nèi)的資金轉(zhuǎn)至其本人或者繼承人指定的資金賬戶。
個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶可變更銀行嗎?
參加人可以變更資金賬戶開戶銀行,在將原資金賬戶資金轉(zhuǎn)移至新資金賬戶后,注銷原資金賬戶。
如部分繳費(fèi)已購買個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品,可先轉(zhuǎn)移未購買產(chǎn)品的資金部分,待個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品贖回后再轉(zhuǎn)移相應(yīng)資金。
原資金賬戶在資金和資產(chǎn)完全轉(zhuǎn)移完畢前,不能再繳費(fèi)和購買產(chǎn)品,待完全轉(zhuǎn)移完畢后才可以注銷。
繼承個(gè)人養(yǎng)老金賬戶收益,是否需要繳稅?
參加個(gè)人養(yǎng)老金,可享稅收優(yōu)惠。根據(jù)《關(guān)于個(gè)人養(yǎng)老金有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局公告2022年34號(hào))規(guī)定,個(gè)人向個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費(fèi),按照12000元/年的限額標(biāo)準(zhǔn),在綜合所得或經(jīng)營所得中據(jù)實(shí)扣除;計(jì)入個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個(gè)人所得稅;個(gè)人領(lǐng)取的個(gè)人養(yǎng)老金,不并入綜合所得,單獨(dú)按照3%的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
參加人身故的,其個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶內(nèi)的資產(chǎn)可以繼承。參加人出國(境)定居、身故等原因社會(huì)保障卡被注銷的,商業(yè)銀行將參加人個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶內(nèi)的資金轉(zhuǎn)至其本人或者繼承人指定的資金賬戶。
繼承屬于待遇領(lǐng)取的特殊形式,也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定單獨(dú)按照3%稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。