——2017年8月28日在區(qū)五屆人大常委會第6次會議上
君山區(qū)審計局局長 周鐵光
主任、各位副主任、各位委員：
我受區(qū)人民政府委托，報告2016年度本級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。
根據(jù)審計法及相關(guān)法律法規(guī)，君山區(qū)審計局對2016年度本級預算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計。按照黨的十八屆三中、四中、五中、六中全會精神和區(qū)委、區(qū)政府經(jīng)濟工作部署，審計工作按照著力促發(fā)展、促改革、促安全、促績效的思路，明確以問題為導向、以完善制度為目標，堅持依法審計、客觀求實，著力反映結(jié)構(gòu)性、體制機制性問題，主要審計了本級財政管理、預算執(zhí)行和決算草案，政策措施執(zhí)行，以及重點民生工程和資金等方面情況。
2016年，在區(qū)委、區(qū)政府的領(lǐng)導下，全區(qū)各部門認真落實區(qū)四屆人大常委會第25次會議批準的財政預算，強化財政管理，較好地完成了年度預算收支任務。
——財政收入增量提質(zhì)。積極克服經(jīng)濟增速放緩、經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整、多項減稅政策影響等多重因素疊加的壓力，嚴格稅收法規(guī)執(zhí)行，切實做到應收盡收，財政收入邁上4億元新臺階，圓滿完成財政入庫目標任務。稅收收入增長較快，占財政收入的比重達65%，較上年提高2個百分點。
——財政支出穩(wěn)增惠民。統(tǒng)籌推進穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風險政策措施落實，加大對科技創(chuàng)新、結(jié)構(gòu)調(diào)整和產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級的財政支持力度，安排科學技術(shù)資金336萬元、重點項目建設資金31890萬元。加大對民生領(lǐng)域的投入，用于社會保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生與計劃生育、住房保障方面等民生支出共計122337萬元，比上年增加18.7%。
——財政管理重規(guī)求效。按規(guī)定編制本級一般公共預算、政府性基金預算和社會保險基金預算，財政預算管理日趨完整。更換財政總會計核算系統(tǒng)，財政會計信息披露及時、準確、完整。成立預算績效管理領(lǐng)導小組，推動財政存量資金的整合、盤活，財政績效管理得到加強。積極整改上年度審計查出的突出問題，有關(guān)部門單位財經(jīng)法紀觀念明顯增強。
從今年審計情況看，有關(guān)部門單位財經(jīng)法紀觀念、深化改革意識進一步增強，財政管理水平、資金使用績效有所提高。但一些部門單位仍存在管理不規(guī)范，特別是有些方面體制機制尚不完善、措施配套不夠、監(jiān)管不適應等問題，影響了相關(guān)政策措施落地落實和作用充分發(fā)揮。
一、本級決算草案審計情況
根據(jù)預算法的規(guī)定，君山區(qū)審計局對本級決算草案進行了審計。君山區(qū)財政編制的本級決算草案顯示：2016年，一般公共預算收入總計249716萬元(含上年結(jié)余等，下同)，支出總計233193萬元，滾存結(jié)余16523萬元;政府性基金收入總計31622萬元，支出總計30007萬元，滾存結(jié)余1615萬元;社會保險基金收入101152萬元，支出99311萬元，當年結(jié)余1841萬元;國有資本經(jīng)營收支已并入一般公共預算反映。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
對非預算單位及未納入年度預算的項目借款和墊付財政資金。
(1)、2016年11月預撥區(qū)政府經(jīng)濟協(xié)作辦公室爭資經(jīng)費30萬元，至年末未收回，累計結(jié)欠220萬元。
(2)、2016年2月解決柳林洲鎮(zhèn)新農(nóng)村建設資金借款150萬元，至年底未收回。
二、財政管理審計情況
重點審計了本級財政預算分配和管理、資金安全和績效、財政政策實施等情況。2016年，君山區(qū)財政等部門認真落實相關(guān)財政政策，積極推進財政資金統(tǒng)籌，強化績效管理組織領(lǐng)導，加快預算執(zhí)行進度，預算管理進一步規(guī)范。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
(一)、部分預算編制和批復、變動依然存在問題。
1.超收財力未納入預算管理。
(1)、2016年向區(qū)人大報告的一般公共預算可用財力為71293萬元，經(jīng)審計認定決算財力為71625萬元，有332萬元未報告。
(2)、政府性基金決算財力超年初預算182萬元未安排支出預算。
2.部分項目預算安排未充分考慮上年執(zhí)行情況。
抽查發(fā)現(xiàn)對財源建設、電視臺、民政局上年預算支出執(zhí)行率較低的3項支出，本年度仍然依照上年基數(shù)安排預算資金805.8萬元，有的執(zhí)行率仍不足50%，年底結(jié)轉(zhuǎn)增至789萬元。
3.基本支出和項目支出邊界不清晰。如鄉(xiāng)鎮(zhèn)運行性行政經(jīng)費、村級運轉(zhuǎn)保障經(jīng)費等2118.77萬元被以項目支出安排。
4.代編的預算及預留待分配指標比重較大。
項目支出預算31249.77萬元，其中需要審批進行二次分配的資金有22011萬元，占比70%。預算批復時，通過項目支出下達單位12977.2萬元，通過一般商品扣服務支出下達給鄉(xiāng)鎮(zhèn)2046.9萬元，通過對個人和家庭的補助下達8558.87萬元，預留7666.8萬元，未細化到具體項目和單位，占比24.5%，待審批分配下?lián)堋?/p>
5.年初預算不完整，支出安排不規(guī)范。
(1)、2016年君山區(qū)新增限額發(fā)行一般債券9100萬元作為可用財力納入預算調(diào)整時，未按上級文件要求安排用于貧困村基礎(chǔ)設施建設的額度300萬元。
(2)、將應列入一般公共預算的公安分局協(xié)警工資及五金(含巡邏警察大隊協(xié)警)155.87萬元，交警大隊協(xié)警工資及五金19萬元納入就業(yè)資金公益性崗位補貼中列支。
(3)、將交通局錢糧湖養(yǎng)路工班運行經(jīng)費納入就業(yè)資金安排54萬元。
(4)、取消城市維護建設稅�？顚Ｓ靡�(guī)定后，將原在城市發(fā)展基金中預算的禁違拆違治違工作經(jīng)費轉(zhuǎn)移到區(qū)城建投公司負擔，2016年安排150萬元。
(二)、部分預算收支執(zhí)行亟待規(guī)范。
1.稅金收繳執(zhí)法不到位。
(1)、征管不嚴、清算不及時造成稅收少征漏管。2016年未及時征收契稅22.8萬元、未足額征收稅款滯納金1.4萬元，稅款延遲入庫71.4萬元。
(2)、內(nèi)控管理不到位，稽查文書編號登記重復不連續(xù)。
2.部分收入支出預算執(zhí)行不合規(guī)。
(1)、2016年區(qū)本級教育費附加和地方教育費附加兩項預算800萬元，實際入庫975萬元，超過預算175萬元，列往來科目存放。
(2)、2016年由區(qū)地稅局傍稅征收的社會保險基金收入202.9萬元入庫后掛暫存款，未劃轉(zhuǎn)社會保險財政專戶納入社保預算管理，至年底累計達949.5萬元。
(3)、宣傳部門2016年預算經(jīng)費146萬元，未經(jīng)預算調(diào)整方案、通過款級科目調(diào)劑使用方式增加預算82萬元，已全部分配使用。
(4)對未納入年度預算的平安城市電子防控系統(tǒng)二、三期等5個項目安排撥付財政資金495.9萬元。
3.利息收入未繳國庫。
農(nóng)業(yè)股2016年財政專戶利息收入9.1萬元，經(jīng)費結(jié)余28.7萬元為歷年利息收入結(jié)余，共計37.8萬元未繳入國庫。
(三)、專項資金管理方面不夠完善。
1.專項資金被延壓滯留。
(1)、抽查發(fā)現(xiàn)有包括基本養(yǎng)老保險基金補助的7筆中央轉(zhuǎn)移支付資金1813.7萬元收到后于次年下達，最遲1筆義務教育經(jīng)費保障機制改革綜合獎補資金70萬元于次年8月才轉(zhuǎn)撥。
(2)、2016年生豬調(diào)出大縣資金284.5萬元，因主管部門未申報資料，資金暫未撥付，滯留區(qū)財政局經(jīng)建股賬上。
(3)、根據(jù)湖南省農(nóng)墾運行管理審計的要求和岳陽市保障性住房跟蹤審計的意見，經(jīng)區(qū)政府批準，將以前年度使用的部分危改補貼資金歸還財政專戶。2016年4月至9月區(qū)財政局經(jīng)建股分三次收回危改補貼歸位資金2734.25萬元，未重新安排用途。
2.專項資金跨部門進行二次分配。
(1)、2016年全區(qū)財政預算項目前期經(jīng)費1100萬元，被分配到20個部門單位。
(2)、2016年會議費年初預算200萬元，跨5個預算單位使用。
3.對個別政府目標相近、投向雷同、扶持領(lǐng)域相關(guān)的資金未進行實質(zhì)性整合。
(1)、2016年2月區(qū)財政局將上級下?lián)苡糜谵r(nóng)村危房改造的革命老區(qū)轉(zhuǎn)移支付資金160萬元轉(zhuǎn)撥給區(qū)民政局使用。
(2)、2016年區(qū)財政將省市追加農(nóng)村危房改造資金532.5萬元撥付區(qū)住房保障中心使用。
4.公共財政預算和基金支出預算交叉向住建系統(tǒng)安排支出。
公共財政預算和基金支出預算對區(qū)住建部門的支出內(nèi)容457萬元存在交叉重疊，包括：城市道路下水道改造及蓋板維修分別安排42萬元、30萬元，綠化維護分別安排22萬元、20萬元，運行費水電費分別安排188萬元、50萬元，油料及保險費、維修費分別安排70萬元、35萬元。
5.專項資金超范圍超計劃使用。
區(qū)財政局社保股按照區(qū)委辦、政府辦文件要求，從就業(yè)專項資金中解決春節(jié)慰問經(jīng)費77.5萬元。
(四)、政府債務管理方面還需要強化。
本年度舉借債務的規(guī)模、結(jié)構(gòu)、使用、償還及置換等總體情況未納入預算管理。2016年一般債務轉(zhuǎn)貸收入27575萬元，專項債務轉(zhuǎn)貸收入5359萬元，定向調(diào)增限額發(fā)行一般債券收入1700萬，共計34634萬元。除一般債務轉(zhuǎn)貸收入9100萬元納入年初預算和償還一般債券本金2050萬元外，其余23484萬元支出，未編入預、決算草案。
(五)、部分財政管理與改革事項需要進一步規(guī)范。
1.大部分財政性資金尚未納入國庫集中支付系統(tǒng)管理。
2016年通過預算指標系統(tǒng)下達支出3291筆244801萬元，其中：國庫集中支付下達1796筆25912萬元;通過實撥方式下達1495筆218889萬元(包括各鎮(zhèn)辦、財政專戶、重點工程建設臨時機構(gòu)等)，占比87%。
2.農(nóng)業(yè)項目未及時辦理完工結(jié)算手續(xù)。
區(qū)財政局農(nóng)業(yè)股2008年收上級下達的現(xiàn)代農(nóng)業(yè)發(fā)展項目資金200萬結(jié)轉(zhuǎn)經(jīng)費結(jié)余，暫付許市鎮(zhèn)等單位186萬元。項目資金收支一直掛賬,未辦理結(jié)算手續(xù)。
對審計指出的問題，相關(guān)部門和單位正在積極整改。
三、區(qū)本級部門預算執(zhí)行審計情況
審計了財政局、交通運輸局2個部門，涉及預算資金2168.7萬元�？偟目�，這些部門能夠認真執(zhí)行預算，完善財務和預算管理制度，著力提高財政資金使用績效，預算執(zhí)行情況較好。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
(一)、財務管理還有薄弱環(huán)節(jié)。
區(qū)財政局于2014年1月1日與長沙依財軟件銷售服務有限公司簽訂合同，每年向后者支付技術(shù)服務費5萬元，此項目未履行政府采購程序。
(二)、上年結(jié)余未統(tǒng)籌納入年初預算安排。
本次審計交通部門發(fā)現(xiàn)未編制系統(tǒng)財務報表，從提供的本機關(guān)財務報表看：區(qū)交通局機關(guān)提出2016年度部門預算計劃時未將以前年度財政結(jié)轉(zhuǎn)8萬元及非財政補助結(jié)轉(zhuǎn)1220萬元編入、統(tǒng)籌安排使用，影響資金使用效益。
(三)、“三公”經(jīng)費及其他行政運行性經(jīng)費使用不合規(guī)。
區(qū)交通運輸局2016年公務接待費列報金額20.94萬元均未使用公函，無預算撥付晨曦校車公司管理經(jīng)費3.3萬元。
對審計指出的問題，相關(guān)部門和單位正在積極整改。
四、政策措施貫徹執(zhí)行審計情況
(一)穩(wěn)增長政策落實跟蹤審計情況。重點抽查了“兩房兩棚”項目1個、“兩供兩治”項目3個、省重點項目投資建設1個。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.安居工程資金管理使用方面存在的問題：資金使用效率過低，造成財政資金閑置。
截至2016年12月31日，君山區(qū)財政局保障性住房建設累計結(jié)余資金中，超過一年以上未分配使用的資金共4688.89萬元;其中：未撥付的2014年資金658.56萬元，全部為中央資金;未撥付2015年資金4030.33萬元，其中：中央資金3710.33萬元，省級資金320萬元。
2.保障性住房分配使用方面存在的問題
廉租補貼發(fā)放對象不合規(guī)。經(jīng)與區(qū)財政局提供的財政供養(yǎng)信息名單及農(nóng)村危房改造對象名單進行比對，2016年發(fā)放的廉租補貼人員中有7人為財政供養(yǎng)人員，17人為農(nóng)村危房改造對象，在領(lǐng)取農(nóng)村危房改造補貼的同時領(lǐng)取廉租補貼資金，經(jīng)核實共違規(guī)領(lǐng)取廉租補貼資金3.996萬元。在審計過程中，上述人員已全額退回違規(guī)領(lǐng)取的廉租補貼資金。
3.部分項目工程報批手續(xù)不齊全。
君山區(qū)2016年開工的棚戶區(qū)改造項目中，由君山區(qū)城建投承辦的君山區(qū)旅游北路棚戶區(qū)改造二期項目，共400套，未辦理建設工程規(guī)劃許可證、施工許可證。
對審計指出的問題，相關(guān)部門和單位正在積極整改。
五、重點專項審計情況
(一)、重點交通基本建設項目資金審計。根據(jù)區(qū)人大的指派，對重點交通基本建設項目資金進行了審計，抽查了荊江大道一期工程。審計結(jié)果表明，財政財務收支行為基本符合《中華人民共和國預算法》及其他法律法規(guī)的規(guī)定，審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
未按規(guī)定收取工程履約保證金35萬元。岳陽市交通公路工程建設總公司2015年11月12日中標岳陽市君山區(qū)荊江大道道路工程項目1897.89萬元，未按中標合同金額收取履約保證金35萬元。
對審計指出的問題，相關(guān)部門和單位正在積極整改。
(二)、2015至2016年度扶貧資金管理使用情況專項審計。通過財政供養(yǎng)人員、領(lǐng)取農(nóng)保企保退休養(yǎng)老金人員、農(nóng)機購置補貼人員、一卡通扶貧發(fā)展資金領(lǐng)取人員等數(shù)據(jù)比對，并延伸調(diào)查了區(qū)學生資助管理中心、鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村等相關(guān)單位和個人。審計結(jié)果表明，2015年、2016年區(qū)扶貧辦在精準識別方面的貧困戶數(shù)據(jù)清洗、四類人員清理等方面取得了明顯成效，數(shù)據(jù)質(zhì)量逐年提高;危房改造、教育扶貧、到村到戶扶貧政策落實較好;區(qū)鎮(zhèn)村三級制定了脫貧攻堅作戰(zhàn)的路線圖、時間表、任務書，鎮(zhèn)對區(qū)、村對鎮(zhèn)層層簽訂責任狀，扶貧規(guī)劃、責任分解落實基本到位。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.扶貧資金的管理和使用中存在的問題。
(1)、存量資金比重大。2015年至2016年計劃及下?lián)芊鲐氋Y金1358萬元，截止2016年12月31日扶貧資金專帳余額609.76萬元，占總下達資金的44.9%。
(2)、扶貧專項資金未統(tǒng)籌管理。2015年、2016年未納入?yún)^(qū)扶貧辦統(tǒng)籌管理的扶貧專項資金227萬元。
2.扶貧項目安排、實施和運營中存在的問題。
計劃項目內(nèi)容變更未按規(guī)定程序報批。區(qū)扶貧辦2015年第一批計劃中產(chǎn)業(yè)開發(fā) (種植業(yè))扶貧63萬元，在實施過程中全部變更為基礎(chǔ)設施建設，由區(qū)扶貧辦依據(jù)村、鎮(zhèn)報告直接批準。
對審計指出的問題，相關(guān)部門和單位正在積極整改。
六、政府投資建設項目審計情況
本次重點對長江引水工程進行了竣工決算審計，審計總投資4098萬元，對全部5個單項工程進行了結(jié)算審計，在有關(guān)部門初審、復審的基礎(chǔ)上，再次核減工程造價201.7萬元，核減率4.8%。
審計指出問題后，相關(guān)項目業(yè)主已扣減了有關(guān)施工單位多計的工程造價。
七、審計建議
(一)、加強政府債務管理。
建立完善政府債務管理機制，有效防控財政風險。按照“誰舉債、誰償還”的原則，通過公共預算、土地出讓收入、國有資產(chǎn)經(jīng)營收益和處置閑置國有資產(chǎn)等方式分類化解歷史債務。政府直接債務償債資金，納入同級財政預算。鄉(xiāng)村公益事業(yè)建設、基層政法、普通高中等歷史債務，縣區(qū)級政府是償債主體。對化債效果好的，區(qū)財政采取以獎代補給予獎勵;化債效果差的，扣減經(jīng)費補助直接用于化債。今后舉債，要嚴格履行審批程序，并納入同級財政預算，債務管理要作為領(lǐng)導班子和領(lǐng)導干部考核的硬指標。
(二)、推進預算決算公開。
深入推進政府和部門預算決算公開，擴大范圍、細化內(nèi)容。政府預算決算要全部公開到支出功能分類項級科目，專項轉(zhuǎn)移支付預算公開到具體項目。除涉密部門外，所有使用財政撥款的部門都要公開本部門預算決算和“三公”經(jīng)費預算決算。各部門單位要在規(guī)定時限內(nèi)公開預算決算。
(三)、夯實財政管理基礎(chǔ)。
深化國庫集中支付改革，加快推行國庫支付電子化，清理規(guī)范財政資金專戶和預算單位銀行賬戶。推進政府購買服務工作，制定實施政府購買公共服務辦法和指導目錄。建立完善審計監(jiān)督、行政監(jiān)察、財政檢查協(xié)作機制，強化對重大政策、重點項目和民生事項資金落實情況的監(jiān)督檢查。加強財務人員和財務管理人才培訓，提高政策水平和業(yè)務素質(zhì);強化會計信息質(zhì)量監(jiān)督，規(guī)范財務管理，嚴肅財經(jīng)紀律。加快推進財政信息系統(tǒng)一體化建設，優(yōu)化業(yè)務流程，完善應用支撐平臺。健全預算績效評價體系，注重評價結(jié)果反饋和應用。建立健全財政部門內(nèi)控機制，完善審批程序，規(guī)范資金管理。
主任、各位副主任，我們將在區(qū)委、區(qū)政府的堅強領(lǐng)導下，全面貫徹落實黨的十八大和十八屆三中、四中、五中、六中全會精神，誠懇接受區(qū)人大常委會的指導和監(jiān)督，按照區(qū)委經(jīng)濟工作部署，依法履行審計監(jiān)督職責，為君山區(qū)的經(jīng)濟建設保駕護航。
君山區(qū)審計局
2017年8月28日